आईटीआर फाइलिंग वित्त वर्ष 2024-25: आयकर रिटर्न (आईटीआर) दाखिल करते समय आयकर शासन की पसंद एक अत्यंत महत्वपूर्ण है। आपका अंतिम कर आउटगो उस कर शासन पर निर्भर है जिसे आप चुनते हैं, इसलिए नए और पुराने आयकर शासन के बीच का विकल्प एक सूचित निर्णय होना चाहिए।वेतनभोगी करदाताओं के पास हर साल नए और पुराने आयकर शासन के बीच चयन करने का विकल्प होता है। जैसे-जैसे आपकी वित्तीय यात्रा विकसित होती है, और नए और पुराने आयकर शासन दोनों में परिवर्तन किए जाते हैं, यह आपके लिए एक अंतिम जांच करना महत्वपूर्ण है, जिस पर वित्त वर्ष 2024-25 के लिए आईटीआर दाखिल करने से पहले आपको सबसे अच्छा लगता है। ईवाई इंडिया के टैक्स पार्टनर, अमरपाल चड्हा कहते हैं, “सरकार ने पिछले कुछ वर्षों में, नए शासन में महत्वपूर्ण संशोधन किए हैं, जिससे चुनाव अधिक सम्मोहक हो गया है।”यह भी पढ़ें | आईटीआर फाइलिंग वित्त वर्ष 2024-25: क्या आपको टीडीएस को काटने पर अपना आयकर रिटर्न दाखिल करने की आवश्यकता है? व्याख्या कीयदि आप नए बनाम पुराने आयकर शासन के बारे में भ्रमित हैं और अभी भी सोच रहे हैं कि कौन सा आपके लिए बेहतर काम करता है, तो हमने आपको कवर किया है।
आयकर स्लैब वित्त वर्ष 2024-25: नया बनाम पुराना कर शासन
नए और पुराने शासन के बीच निर्णय लेने के लिए गणित को समझने से पहले, यहां संबंधित शासन में कर स्लैब पर एक नज़र है।आयकर स्लैब वित्त वर्ष 2024-25 – पुराना कर शासन
| आयकर स्लैब (रु।) | आयकर दरें (%) |
| 0 से 2,50,000 तक | 0 |
| 2,50,001 से 5,00,000 तक | 5 |
| 5,00,001 से 10,00,000 तक | 20 |
| 10,00,001 और उससे अधिक से | 30 |
उपरोक्त कर स्लैब 60 वर्ष की आयु तक निवासी व्यक्तियों के लिए लागू होते हैं। 60-80 वर्ष की आयु के बीच वरिष्ठ नागरिकों के लिए, मूल छूट सीमा 3 लाख रुपये है। सुपर वरिष्ठ नागरिकों के लिए मूल छूट सीमा 5 लाख रुपये है।आयकर स्लैब FY 2024-25 – नया कर शासन
| आयकर स्लैब (रु।) | आयकर दर (%) |
| 0 से 3,00,000 तक | 0 |
| 3,00,001 से 7,00,000 तक | 5 |
| 7,00,001 से 10,00,000 तक | 10 |
| 10,00,001 से 12,00,000 तक | 15 |
| 12,00,001 से 15,00,000 तक | 20 |
| 15,00,001 और उससे अधिक से | 30 |
नए शासन के तहत कर स्लैब पुराने शासन में उन लोगों से बहुत अलग हैं, जिनमें नए कर कोष्ठक और कम कर दरों के साथ हैं। हालांकि, वरिष्ठ और सुपर वरिष्ठ नागरिकों के लिए कोई अलग बुनियादी छूट सीमा नहीं है।
नई बनाम पुरानी आयकर शासन: आपको आईटीआर फाइलिंग के लिए कौन सा चुनना चाहिए?
EY द्वारा नीचे दी गई तालिका, नए और पुराने कर शासनों की साइड-बाय-साइड तुलना देती है, संरचना में महत्वपूर्ण अंतर, पात्रता और करदाताओं को एक सूचित विकल्प बनाने में मदद करने के लिए उपयुक्तता पर प्रकाश डालती है।
| मानदंड | नया कर शासन | पुराना कर शासन |
| उद्देश्य | कर अनुपालन को सरल बनाएं और प्रलेखन को कम करें | नियोजित निवेश के माध्यम से कर-बचत को प्रोत्साहित करता है |
| कर स्लैब दरें | सीमित कटौती/छूट के साथ कम स्लैब दरें | विभिन्न कटौती/छूट के साथ उच्च स्लैब दरें |
| मानक कटौती | 75,000 रुपये | 50,000 रुपये |
| धारा 80 सी और डी (निवेश) | लागू नहीं | अनुमत (₹ 1.5 लाख तक) – PPF, ELSS, LIC, आदि और स्वयं और परिवार चिकित्सा बीमा प्रीमियम के लिए कटौती शामिल है |
| एचआरए (घर का किराया भत्ता) | लागू नहीं | उपलब्ध, शर्तों के अधीन |
| नियोक्ता योगदान) | बुनियादी वेतन का 14% तक+ महारानी भत्ता | मूल वेतन का 10% तक+ महंगाई भत्ता |
यह बताने के लिए कि प्रत्येक शासन के तहत कर देयताएं कैसे भिन्न होती हैं (वित्तीय वर्ष 2024-25 के लिए), यहां एक निवासी व्यक्ति के लिए आय के स्तर पर तुलनात्मक स्नैपशॉट है:
| विवरण | आय 7.5 लाख | आय 18 लाख | आय 25 लाख | आय 75 लाख | ||||
| नया | पुराना | नया | पुराना | नया | पुराना | नया | पुराना | |
| सकल आय | 7,50,000 | 7,50,000 | 18,00,000 | 18,00,000 | 25,00,000 | 25,00,000 | 75,00,000 | 75,00,000 |
| कम: मानक कटौती | -75,000 | -50,000 | -75,000 | -50,000 | -75,000 | -50,000 | -75,000 | -50,000 |
| कम: एचआरए छूट* | – | -82,500 | – | -1,50,000 | – | -1,75,000 | – | -2,25,000 |
| कम: अध्याय कटौती के माध्यम से | – | – | – | – | – | – | – | – |
| 80 सी | – | -1,00,000 | – | -1,50,000 | – | -1,50,000 | – | -1,50,000 |
| 80ccd (1 बी) | – | – | – | -50,000 | – | -50,000 | – | -50,000 |
| 80ccd2 | – | – | -1,26,000 | -90,000 | -1,75,000 | -1,25,000 | -5,25,000 | -3,75,000 |
| 80 डी | – | – | – | -25,000 | – | -25,000 | – | -25,000 |
| करदायी आय | 6,75,000 | 5,17,500 | 15,99,000 | 12,85,000 | 22,50,000 | 19,25,000 | 69,00,000 | 66,25,000 |
| कर | – | 16,000 | 1,69,700 | 1,98,000 | 3,65,000 | 3,90,000 | 17,60,000 | 18,00,000 |
| अधिभार | – | – | – | – | – | – | 1,76,000 | 1,80,000 |
| उपकर @ 4% | – | 640 | 6,788 | 7,920 | 14,600 | 15,600 | 77,440 | 79,200 |
| कुल कर | – | 16,640 | 1,76,488 | 2,05,920 | 3,79,600 | 4,05,600 | 20,13,440 | 20,59,200 |
| नया शासन लाभकारी | 16,640 | 29,432 | – | 26,000 | – | 45,760 | – | |
*एचआरए छूट की गणना गैर-महानगरीय शहरों के लिए की जाती हैAMARPAL CHADHA, टैक्स पार्टनर, EY इंडिया ने TOI को बताया कि नए और पुराने शासनों के तहत कर देयता की आय-वार तुलना एक स्पष्ट प्रवृत्ति का खुलासा करती है: नया कर शासन सभी आय कोष्ठकों में कम कर आउटगो प्रदान करता है, मध्य से उच्च-आय वाले समूहों तक-तब भी जब पुराने शासन के तहत करदाता HRA, धारा 80C, NPS और मानक कटौती जैसे कि पुराने शासन के तहत दावा करते हैं। वह बताते हैं:
- 7.50 लाख रुपये की सकल आय पर, नए आयकर शासन के परिणामस्वरूप शून्य कर में परिणाम होता है, जबकि पुराने शासन से 16,640 रुपये की देयता होती है। आपके कुल योग्य कर बचत निवेश पुराने शासन के लिए ~ 2.00 लाख रुपये से अधिक होना चाहिए।
- 18 लाख रुपये की सकल आय में, नई शासन 29,432 रुपये से अधिक की बचत प्रदान करता है, इसके बावजूद कि पुराने शासन में कटौती की एक महत्वपूर्ण राशि है। कुल योग्य कर बचत निवेश पुराने शासन के लिए ~ 5.59 लाख रुपये से अधिक होना चाहिए।
- 25 लाख रुपये की सकल आय में, यहां तक कि कटौती में 5.25 लाख रुपये से अधिक के साथ, पुराने शासन कर नए शासन के तहत कर आउटगो की तुलना में 26,000 रुपये अधिक है। कुल योग्य कर बचत निवेश पुराने शासन के लिए ~ 6.08 लाख रुपये से अधिक होना चाहिए।
- 75 लाख रुपये की सकल आय में, यहां तक कि पुराने शासन के तहत महत्वपूर्ण कटौती/छूट के साथ, नया शासन अभी भी 45,760 रुपये से बेहतर साबित होता है। कुल योग्य कर बचत निवेश पुराने शासन के लिए ~ 9.58 लाख रुपये से अधिक होना चाहिए।
उपरोक्त उदाहरण एनपीएस (नियोक्ता के योगदान) में योगदान करने वाले व्यक्तियों को ध्यान में रखते हैं। हालांकि, यदि कोई ऐसा एनपी में योगदान नहीं देता है, तो किसी व्यक्ति के लिए 15.75 लाख रुपये से अधिक की सकल आय होती है, वह/वह केवल नए शासन को लेने से बेहतर है, जब पुराने कर शासन के तहत पात्र कर बचत निवेश 4,33,333 रुपये से कम हो/-“इन निष्कर्षों से पता चलता है कि नया शासन न केवल सरल है, बल्कि अक्सर अधिक कर-कुशल है, विशेष रूप से उन व्यक्तियों के लिए जो सभी कटौती का पूरी तरह से उपयोग नहीं कर सकते हैं या परेशानी मुक्त फाइलिंग प्रक्रिया पसंद कर सकते हैं। जबकि पुरानी शासन अभी भी संरचित निवेशों के साथ कुछ के लिए मूल्य रखता है, नए शासन की व्यापक अपील बढ़ती रहती है, जिससे यह कई करदाताओं के लिए एक सम्मोहक डिफ़ॉल्ट विकल्प बन जाता है, “अमरपाल चड्हा टीओआई को बताता है।फिर भी एक और विवरण जो आपको याद नहीं करना चाहिए, वह यह है कि नई आयकर शासन अब डिफ़ॉल्ट कर शासन है। आईटीआर दाखिल करते समय, आप पुराने और नए शासन के बीच चयन कर सकते हैं। लेकिन, यदि रिटर्न नियत तारीख के बाद दायर किया जाता है (इस वर्ष यह 15 सितंबर, 2025 है), तो आपको नए कर शासन के तहत डिफ़ॉल्ट फ़ाइल आईटीआर पर करना होगा, पुराने शासन का विकल्प उपलब्ध नहीं होगा।(कृपया ध्यान दें कि उपरोक्त गणना उपरोक्त तालिका में कैप्चर किए गए संख्यात्मक उदाहरणों के लिए विशिष्ट है और आपके विशिष्ट परिदृश्य के आधार पर बदल सकती है)यह भी पढ़ें | ITR फाइलिंग: ITR-2 और ITR-3 रूप अभी भी आयकर ई-फाइलिंग पोर्टल पर उपलब्ध नहीं हैं? शीर्ष कारणों ने समझाया