सुरेशकुमार एस द्वारास्थिर विकास, लचीली घरेलू मांग और डिजिटल सार्वजनिक बुनियादी ढांचे में निरंतर निवेश द्वारा समर्थित, भारत अपेक्षाकृत मजबूत आर्थिक आधार पर केंद्रीय बजट 2026 में प्रवेश करता है। पिछले कुछ वर्षों में, व्यक्तिगत कराधान में सार्थक परिवर्तन देखे गए हैं, विशेष रूप से संशोधित स्लैब के रूप में, और नई कर व्यवस्था की ओर क्रमिक बदलाव। इस प्रकार, अब उम्मीदें निश्चितता, पारदर्शिता और अनुपालन में आसानी की ओर अधिक हैं। ये चुनौतियाँ कर प्रणाली के साथ रोजमर्रा की बातचीत में सबसे अधिक दिखाई देती हैं, विशेष रूप से रिफंड, एनआरआई से जुड़े संपत्ति लेनदेन और पूंजीगत लाभ पुनर्निवेश के आसपास।
रिफंड अनुभव: तेज़ प्रोसेसिंग, लेकिन सीमित दृश्यताकेंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड (सीबीडीटी) ने आयकर रिटर्न दाखिल करने के बाद रिफंड प्रसंस्करण समयसीमा में सुधार करने में उल्लेखनीय प्रगति की है। आयकर पोर्टल प्रत्येक वित्तीय वर्ष के लिए स्थिति अपडेट भी प्रदान करता है, जो दर्शाता है कि रिफंड प्रक्रियाधीन है, जारी किया गया है या लौटाया गया है। इस प्रगति के बावजूद, करदाताओं को अभी भी वास्तविक समय, विस्तृत दृश्यता की कमी है कि रिटर्न दाखिल करने के बाद उनका रिफंड कहां होगा।विस्तृत ट्रैकिंग के अभाव के परिणामस्वरूप अक्सर अनिश्चितता और चिंता होती है, विशेष रूप से बड़े रिफंड वाले मामलों में जो उचित अवधि के भीतर बैंक खातों में जमा नहीं किए जाते हैं। स्पष्टता की कमी वित्तीय योजना को भी बाधित करती है और कर विभाग के पास उठाए जाने वाले फॉलो-अप, प्रश्नों और शिकायतों में वृद्धि करती है।बजट 2026 को करदाता पोर्टल पर वास्तविक समय रिफंड ट्रैकिंग डैशबोर्ड की शुरूआत के लिए प्राथमिकता और मंच निर्धारित करना चाहिए। इसमें सांकेतिक समयसीमा के साथ स्पष्ट स्थिति संकेतक जैसे “प्रक्रियाधीन” “अनुमोदित” “बैंक को भेजा गया” और “क्रेडिट” शामिल हो सकते हैं। स्वचालित एसएमएस और ईमेल अलर्ट द्वारा समर्थित एक एस्केलेशन विकल्प, जहां रिफंड में अपेक्षित समयसीमा से अधिक देरी होती है, पारदर्शिता और समग्र करदाता अनुभव में काफी सुधार करेगा।एनआरआई संपत्ति लेनदेन पर टीडीएस: एक अनुपातहीन अनुपालन बोझमौजूदा प्रावधानों के तहत, घर खरीदारों को खरीद मूल्य का 1 प्रतिशत स्रोत पर कर कटौती (टीडीएस) के रूप में रोकना आवश्यक है, जहां संपत्ति का मूल्य 50 लाख रुपये या अधिक है। जहां विक्रेता निवासी है, वहां फॉर्म 26क्यूबी में चालान-सह-विवरण के माध्यम से टीडीएस जमा प्रक्रिया अपेक्षाकृत सरल और सुविधाजनक है।हालाँकि, जब विक्रेता अनिवासी होता है, तो अनुपालन ढाँचा महत्वपूर्ण रूप से बदल जाता है। करों को उच्च दर पर रोकना आवश्यक है, और खरीदार को कर कटौती खाता संख्या (TAN) प्राप्त करना होगा, कटौती किए गए कर को जमा करना होगा और ई-टीडीएस रिटर्न दाखिल करना होगा। जो आम तौर पर एक बार का लेनदेन होता है, यह लंबी प्रक्रिया खरीदारों के लिए एक गंभीर अनुपालन बोझ पैदा करती है। इसके अलावा, विक्रेता से सटीक जानकारी या समय पर पुष्टि की कमी खरीदारों को अनुपालन जोखिमों के लिए उजागर करती है।विक्रेता के दृष्टिकोण से, बिक्री प्रतिफल का 12.5 प्रतिशत से 31.2 प्रतिशत के बीच अक्सर कर विभाग के पास अवरुद्ध रहता है, यहां तक कि उन मामलों में भी जहां भारत में कोई अंतिम कर देयता नहीं हो सकती है। यह ढांचा वैध लेनदेन को हतोत्साहित करता है और टालने योग्य घर्षण पैदा करता है। बजट 2026 में एनआरआई विक्रेताओं के लिए चालान-सह-विवरण पेश करके इस प्रक्रिया को आसान बनाने पर विचार किया जाना चाहिए, जैसा कि निवासी लेनदेन में लागू होता है।पूंजीगत लाभ खाता योजना: प्री-डिजिटल युग में फंसी हुईपूंजीगत लाभ खाता योजना (सीजीएएस) एक सुविचारित ढांचा है जो करदाताओं को पूंजीगत लाभ का पुनर्निवेश करके धारा 54, 54एफ और संबंधित प्रावधानों के तहत छूट का दावा करने की अनुमति देता है। हालाँकि, यह योजना बड़े पैमाने पर मैन्युअल और बैंक-निर्भर तरीके से संचालित होती रहती है, केवल नामित सार्वजनिक क्षेत्र के बैंकों के माध्यम से खातों की अनुमति है। करदाताओं को जमा और निकासी को मैन्युअल रूप से ट्रैक करने की आवश्यकता होती है, जबकि आयकर रिटर्न में रिपोर्टिंग, विशेष रूप से आईटीआर -3 में, जटिल और त्रुटियों की संभावना बनी रहती है।ये सीमाएँ गलत रिपोर्टिंग और प्रक्रियात्मक देरी सहित अनुपालन जोखिम पैदा करती हैं जो पुनर्निवेश की समयसीमा चूक जाने पर छूट के दावों को खतरे में डाल सकती हैं। बजट 2026 को संशोधित सीजीएएस पर ध्यान केंद्रित करना चाहिए जो पैन से जुड़े डिजिटल खाता खोलने में सक्षम बनाता है, निजी बैंकों को भागीदारी की अनुमति देता है और कर रिटर्न में ऑटो-पॉपुलेशन को सक्षम करने के लिए ई-फाइलिंग पोर्टल के साथ जमा डेटा को एकीकृत करता है।जैसे-जैसे भारत का कर ढांचा विकसित हो रहा है, सुधार के अगले चरण में इस बात पर ध्यान केंद्रित किया जाना चाहिए कि रिटर्न दाखिल करने के बाद क्या होता है। रिफंड में अधिक पूर्वानुमान, सरल लेनदेन-स्तर अनुपालन और डिजिटल रूप से एकीकृत छूट तंत्र जैसे पैरामीटर अंतर्निहित कर संरचना में बदलाव किए बिना करदाता की यात्रा को काफी आसान बना सकते हैं। बजट 2026 में अधिक पारदर्शी, उत्तरदायी और करदाता-केंद्रित अनुपालन पारिस्थितिकी तंत्र बनाने के लिए मौजूदा डिजिटल सिस्टम का उपयोग करके विश्वास बनाने का अवसर है।(सुरेशकुमार एस डेलॉइट इंडिया के पार्टनर हैं)