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जैसा कि केंद्रीय वित्त मंत्री निर्मला सीतारमण कल (1 फरवरी) केंद्रीय बजट 2026-27 पेश करने की तैयारी कर रही हैं, पिछले पांच वर्षों के कर डेटा सरकार के विकसित राजस्व आधार पर प्रकाश डालते हैं। प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष दोनों करों में लगातार वृद्धि हुई है, जो आर्थिक गतिविधि, अनुपालन और नीति डिजाइन में बदलाव को दर्शाता है। आंकड़ों पर बारीकी से नजर डालने से पता चलता है कि आय पर कर लगाने और उपभोग पर कर लगाने के बीच संतुलन ने सरकार की राजकोषीय रणनीति को कैसे आकार दिया है।
प्रत्यक्ष कर: आय और मुनाफ़े के कारण लगातार बढ़ोतरी हो रही है
प्रत्यक्ष कर वे हैं जो व्यक्तियों और व्यवसायों द्वारा सीधे सरकार को भुगतान किया जाता है, मुख्य रूप से आयकर, कॉर्पोरेट कर और पूंजीगत लाभ कर के माध्यम से। पिछले पांच वर्षों में प्रत्यक्ष कर संग्रह में तेजी से वृद्धि हुई है।वित्त वर्ष 2011 में, प्रत्यक्ष कर संग्रह 9.44 लाख करोड़ रुपये था, एक वर्ष जो महामारी से काफी प्रभावित था, जब आय और कॉर्पोरेट मुनाफे पर दबाव था। वित्त वर्ष 2012 में रिकवरी शुरू हुई, आर्थिक गतिविधियों में तेजी आने और कंपनियों के मुनाफे में लौटने के साथ संग्रह बढ़कर 14.08 लाख करोड़ रुपये हो गया। यह गति FY23 में जारी रही, प्रत्यक्ष कर 16.59 लाख करोड़ रुपये तक पहुंच गया, इसके बाद FY24 में 19.55 लाख करोड़ रुपये हो गया।FY25 के लिए, संशोधित अनुमान में प्रत्यक्ष कर संग्रह 22.37 लाख करोड़ रुपये रखा गया है, जबकि बजट 2026 में यह आंकड़ा बढ़कर 25.20 लाख करोड़ रुपये होने का अनुमान है।वित्त वर्ष 2011 से वित्त वर्ष 26 (बीई) तक यह लगभग तीन गुना वृद्धि सरकारी व्यय के वित्तपोषण में प्रत्यक्ष करों की बढ़ती भूमिका को रेखांकित करती है।प्रत्यक्ष कर प्रकृति में प्रगतिशील हैं, जिसका अर्थ है कि उच्च आय वाले लोग बड़ा हिस्सा चुकाते हैं। यह उन्हें पुनर्वितरण और सामाजिक समानता के लिए एक महत्वपूर्ण उपकरण बनाता है, साथ ही सरकार को राजस्व का अपेक्षाकृत लचीला स्रोत भी प्रदान करता है जो अर्थव्यवस्था के विस्तार के साथ बढ़ता है।
अप्रत्यक्ष कर: उपभोग आधारित राजस्व लाभ
अप्रत्यक्ष कर, प्रत्यक्ष करों के विपरीत, वस्तुओं और सेवाओं पर लगाए जाते हैं और उपभोक्ताओं द्वारा उनके द्वारा भुगतान की जाने वाली कीमत के हिस्से के रूप में भुगतान किया जाता है। इनमें जीएसटी, उत्पाद शुल्क और सीमा शुल्क शामिल हैं। उसी पांच साल की अवधि के आंकड़े यहां भी लगातार वृद्धि दर्शाते हैं।वित्त वर्ष 2011 में अप्रत्यक्ष कर संग्रह 10.82 लाख करोड़ रुपये था। महामारी संबंधी व्यवधानों के बावजूद, खपत में उम्मीद से अधिक तेजी से सुधार हुआ, जिससे वित्त वर्ष 2012 में संग्रह 13.01 लाख करोड़ रुपये हो गया। वित्त वर्ष 2023 में 13.95 लाख करोड़ रुपये और वित्त वर्ष 24 में 15.09 लाख करोड़ रुपये के साथ वृद्धि का रुझान जारी रहा।FY25 के लिए, संशोधित अनुमान 16.16 लाख करोड़ रुपये है, जबकि बजट 2026 में अप्रत्यक्ष कर संग्रह 17.50 लाख करोड़ रुपये है। यह वृद्धि बढ़ती खपत, बेहतर जीएसटी अनुपालन और बेहतर कर प्रशासन को दर्शाती है।हालाँकि, अप्रत्यक्ष कर आम तौर पर प्रतिगामी होते हैं, क्योंकि वे आय की परवाह किए बिना सभी उपभोक्ताओं पर समान रूप से लागू होते हैं। इसका मतलब यह है कि कम आय वाले परिवार अपनी कमाई का अधिक हिस्सा ऐसे करों पर खर्च करते हैं। परिणामस्वरूप, नीति निर्माताओं को अक्सर सामर्थ्य और मुद्रास्फीति की चिंताओं के साथ राजस्व जरूरतों को संतुलित करने की चुनौती का सामना करना पड़ता है।
प्रत्यक्ष-अप्रत्यक्ष कर मिश्रण कैसे बदल रहा है
संख्याओं को एक साथ देखने पर, एक प्रमुख प्रवृत्ति सामने आती है: प्रत्यक्ष कर अप्रत्यक्ष करों की तुलना में तेजी से बढ़ रहे हैं। FY21 में, अप्रत्यक्ष कर प्रत्यक्ष करों से अधिक थे। FY24 और FY25 तक, प्रत्यक्ष करों ने सरकार के सबसे बड़े राजस्व स्रोत के रूप में अप्रत्यक्ष करों को स्पष्ट रूप से पीछे छोड़ दिया था।इसलिए, यह पांच साल का डेटा बताता है कि भारत की कर प्रणाली धीरे-धीरे प्रत्यक्ष करों पर अधिक निर्भर होती जा रही है, जबकि अप्रत्यक्ष कर उपभोग के साथ-साथ लगातार बढ़ रहे हैं। करदाताओं के लिए, इसका मतलब अनुपालन पर निरंतर ध्यान देना, सरलीकृत फाइलिंग और संभवतः उछाल बनाए रखने के लिए कर स्लैब या दरों में और बदलाव करना हो सकता है।उपभोक्ताओं के लिए, जीएसटी और अन्य अप्रत्यक्ष कर कीमतों और खर्च संबंधी निर्णयों को प्रभावित करने वाले प्रमुख कारक बने रहेंगे। सरकार मुद्रास्फीति नियंत्रण के साथ राजस्व जरूरतों को कैसे संतुलित करती है, यह महत्वपूर्ण होगा, खासकर अनिश्चितता से भरे वैश्विक माहौल में।
