वित्तीय वर्ष 2025-26 आईटीआर दाखिल करना: वित्त वर्ष 2025-26 (आकलन वर्ष 2026-27) के लिए अपना आयकर रिटर्न दाखिल करने से पहले, यह जानना महत्वपूर्ण है कि किस कर व्यवस्था के परिणामस्वरूप कर का भुगतान कम होगा – नया या पुराना?विशेषज्ञों का कहना है कि हालांकि सरकार ने नई कर व्यवस्था को डिफ़ॉल्ट व्यवस्था बना दिया है, लेकिन करदाताओं को एक आकार-सभी के लिए उपयुक्त दृष्टिकोण से बचना चाहिए। इष्टतम विकल्प आय स्तर और उपलब्ध छूट और कटौतियों जैसे कारकों पर निर्भर करता है।दोनों शासन व्यवस्थाएं संरचना में मौलिक रूप से भिन्न हैं। नई कर व्यवस्था कम स्लैब दरों की पेशकश करती है लेकिन बड़े पैमाने पर छूट और कटौतियों को समाप्त कर देती है। इसके विपरीत, पुरानी कर व्यवस्था करदाताओं को कई प्रकार के लाभों का दावा करने की अनुमति देती है, जिसमें हाउस रेंट अलाउंस (एचआरए), धारा 80 सी के तहत कटौती, धारा 80 डी के तहत स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम और आवास ऋण लाभ शामिल हैं।यह भी पढ़ें | आईटीआर फाइलिंग: नई और पुरानी कर व्यवस्था के तहत शून्य कर का भुगतान कैसे करें – धारा 87ए छूट के बारे में सब कुछ जानेंचुनाव करने से पहले, टैक्स स्लैब के बारे में जानकारी लें और यह भी जानें कि सही टैक्स व्यवस्था तय करने का गणित कैसे काम करता है:
नवीनतम आयकर स्लैब वित्तीय वर्ष 2025-26:
आइए सबसे पहले नई और पुरानी दोनों आयकर व्यवस्थाओं के तहत वित्त वर्ष 2025-26 के लिए आयकर स्लैब पर एक नजर डालें:नई व्यवस्था
| इनकम टैक्स स्लैब | आयकर दर |
| 0-4 लाख | शून्य |
| 4-8 लाख | 5% |
| 8-12 लाख | 10% |
| 12-16 लाख | 15% |
| 16-20 लाख | 20% |
| 20-24 लाख | 25% |
| 24 लाख से ऊपर | 30% |
पुराना शासन
| इनकम टैक्स स्लैब | आयकर दर |
| 0-2.5 लाख | शून्य |
| 2.5-5 लाख | 5% |
| 5-10 लाख | 20% |
| 10 लाख से ऊपर | 30% |
- उपरोक्त कर स्लैब निवासी व्यक्तियों के लिए पात्र हैं। पुरानी व्यवस्था के मामले में, वरिष्ठ नागरिकों और अति वरिष्ठ नागरिकों के लिए मूल छूट सीमा 3 लाख रुपये और 5 लाख रुपये है।
- 60 वर्ष तक के निवासी व्यक्तियों के लिए, नई कर व्यवस्था 4 लाख रुपये की उच्च बुनियादी छूट सीमा और 75,000 रुपये की उच्च मानक कटौती प्रदान करती है। पुरानी व्यवस्था के तहत, मूल छूट सीमा 2.5 लाख रुपये है, और मानक कटौती 50,000 रुपये है।
- आयकर स्लैब और दरों में भिन्नता के अलावा, एक बड़ा अंतर 5 करोड़ रुपये से अधिक की आय के लिए है – नई कर व्यवस्था के तहत अधिभार दर 25% है, जबकि पुरानी व्यवस्था के तहत यह 37% है।
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नई बनाम पुरानी आयकर व्यवस्था: आपको क्या चुनना चाहिए?
जैसा कि भारत में केपीएमजी के पार्टनर और प्रमुख – ग्लोबल मोबिलिटी सर्विसेज, टैक्स, परिज़ाद सिरवाला बताते हैं: कई करदाताओं के लिए, नई कर व्यवस्था विशेष रूप से आकर्षक है। 12.75 लाख रुपये तक की कर योग्य आय (वेतन आय सहित) वाले व्यक्तियों पर वेतन आय से मानक कटौती और कर की उपलब्ध छूट पर विचार करने के बाद प्रभावी रूप से कोई कर देनदारी नहीं हो सकती है। नई कर व्यवस्था 5 करोड़ रुपये से अधिक आय वाले करदाताओं के लिए भी फायदेमंद है, जहां आयकर पर अधिभार पुरानी कर व्यवस्था के मामले में 37 प्रतिशत की तुलना में 25 प्रतिशत है।लेकिन इन आय स्तरों के बीच, गणित उन कटौतियों और छूटों पर निर्भर है जिनका आप दावा कर सकते हैं। पर्याप्त कटौतियों और छूट वाले करदाताओं को स्वचालित रूप से यह नहीं मानना चाहिए कि नई आयकर व्यवस्था बेहतर विकल्प है। आप जितनी अधिक कटौती और छूट का दावा कर सकते हैं, पुरानी कर व्यवस्था के अधिक फायदेमंद होने की संभावना उतनी ही अधिक होगी।परिज़ाद सिरवाला इसे एक उदाहरण से समझाते हैं: 25 लाख रुपये की वेतन आय वाले एक व्यक्ति पर विचार करें। जैसा कि नीचे दी गई तालिका में दिखाया गया है, पुराने और नए आयकर शासन के तहत कर देनदारी मोटे तौर पर समान हो सकती है जब करदाता लगभग 7.75 लाख रुपये की कटौती और छूट के लिए पात्र है। यदि उपलब्ध कटौतियाँ इस सीमा से अधिक हो जाती हैं, तो पुरानी कर व्यवस्था अधिक कर प्रभावी हो सकती है। इसके विपरीत, जहां कटौतियां कम हैं, नई कर व्यवस्था से कर व्यय कम होने की संभावना है।
| विवरण | नई कर व्यवस्था (रु.) | पुरानी कर व्यवस्था
(रु.) |
| आय (ए) | 25,00,000 | 25,00,000 |
| शुद्ध योग्य कटौतियाँ/छूट (बी)
(जैसे मकान किराया भत्ता, एलआईसी की धारा 80 सी कटौती, आवास ऋण पुनर्भुगतान आदि) |
शून्य | 775,000 |
| कर योग्य आय (एबी) | 25,00,000 | 17,25,000 |
| उपरोक्त पर कर (स्वास्थ्य और शिक्षा उपकर सहित) | 343,200 | 343,200 |
उपरोक्त तुलना से यह स्पष्ट है कि आपकी आयकर व्यवस्था का विकल्प केवल आपके आय स्तर पर निर्भर नहीं हो सकता है। एचआरए, गृह ऋण लाभ, बीमा प्रीमियम और अन्य योग्य कर कटौती जैसे कारक समान रूप से महत्वपूर्ण भूमिका निभाते हैं। “परिणामस्वरूप, एक करदाता के लिए अच्छा काम करने वाली व्यवस्था जरूरी नहीं कि दूसरे के लिए सबसे अच्छा विकल्प हो। तदनुसार, करदाताओं को अपने आईटीआर दाखिल करने से पहले दोनों व्यवस्थाओं के तहत अपनी कर देनदारी की गणना करनी चाहिए ताकि यह निर्धारित किया जा सके कि उनके लिए सबसे अच्छा काम करने वाली व्यवस्था क्या है और सामान्य धारणाओं पर भरोसा नहीं करना चाहिए,” परिज़ाद ने टीओआई को बताया।“याद रखने वाली मुख्य बात यह है कि यदि आपके पास व्यावसायिक आय नहीं है तो आप उस वर्ष के अपने मामले के तथ्यों के आधार पर हर साल यह विकल्प चुन सकते हैं,” वह निष्कर्ष निकालती हैं।अंत में, यदि पुरानी आयकर व्यवस्था आपकी पसंद है, तो 31 जुलाई, 2026 की नियत तारीख के भीतर अपना टैक्स रिटर्न दाखिल करना महत्वपूर्ण है। यदि आप नियत तारीख के बाद विलंबित कर रिटर्न दाखिल करते हैं, तो आप केवल नई कर व्यवस्था के तहत आईटीआर दाखिल कर पाएंगे, जो कि डिफ़ॉल्ट व्यवस्था है।यह भी पढ़ें | आईटीआर फाइलिंग वित्तीय वर्ष 2025-26: आपका आयकर रिटर्न दाखिल करने के लिए किन दस्तावेजों की आवश्यकता है? त्वरित जांच सूची