सुरभि मारवाह द्वाराITR फाइलिंग FY 2024-25 (AY 2025-26: आयकर रिटर्न (ITR) के लिए समयरेखा के रूप में (ITR) दृष्टिकोण (इस FY के लिए 15 सितंबर, विस्तार के बाद), व्यक्तियों, विशेष रूप से उन लोगों की, जिनकी आय कर योग्य सीमा से नीचे आती है, साथ ही गैर-निवासी भारतीय (NRI), जो अक्सर एक कर रिटर्न को दर्ज नहीं करते हैं। सच्चाई यह है कि अपनी वापसी को दाखिल करना आपके वित्तीय और कानूनी जीवन के विभिन्न पहलुओं में एक महत्वपूर्ण भूमिका निभाता है।
“नो टैक्स = नो इट्र” की गलतफहमी
एक आम गलतफहमी है – “अगर मुझे कोई कर नहीं है, तो मुझे टैक्स रिटर्न क्यों देना चाहिए?” आइए एक मौलिक बिंदु को स्पष्ट करें-आय-कर अधिनियम, 1961 (अधिनियम) को व्यक्तियों को कर रिटर्न दाखिल करने की आवश्यकता होती है यदि उनकी सकल कुल आय बुनियादी छूट सीमा से अधिक हो जाती है कटौती का दावा करने से पहले। वित्तीय वर्ष (FY) 2024-25 के लिए, पुराने कर शासन के तहत दहलीज 60 वर्ष से कम आयु के व्यक्तियों के लिए INR 2.5 लाख है (60 से 80 वर्ष से अधिक आयु के निवासी व्यक्तियों के लिए INR 3 लाख, और 80 वर्ष से अधिक आयु के निवासी व्यक्तियों के लिए INR 5 लाख है), और यह नए/कंसर्नल टैक्स रेगिम के तहत INR 3 लाख है। इसका मतलब यह है कि जिन व्यक्तियों की आय की आय कर योग्य नहीं है, वे दावा करने के कारण कर रिटर्न दाखिल करने के लिए भी आवश्यक हैं। हालांकि, यह सिर्फ शुरुआती बिंदु है। ऐसी कई अन्य स्थितियां हैं जहां आपको आईटीआर दर्ज करना होगा, भले ही आप कोई कर न दें या आपकी आय छूट सीमा से नीचे हो। इसे और नीचे समझाया गया है।यह भी पढ़ें | आईटीआर फाइलिंग वित्त वर्ष 2024-25: करदाता पुराने और नए आयकर व्यवस्थाओं के बीच स्विच कैसे कर सकते हैं? व्याख्या कीउदाहरण के लिए, श्री ए, ने वित्त वर्ष 2024-25 में INR 2.4 लाख अर्जित किया, मुख्य रूप से बैंक में पेंशन और फिक्स्ड डिपॉजिट से। छूट सीमा से नीचे होने के बावजूद, उनके बैंक ने INR 6,000 को फिक्स्ड डिपॉजिट से ब्याज पर टीडी के रूप में काट दिया। आईटीआर दाखिल करना इस कटौती किए गए कर की वापसी का दावा करने का उनका एकमात्र तरीका है।पूंजी हानि को आगे बढ़ानाअपने आईटीआर को दर्ज करने का एक महत्वपूर्ण कारण, भले ही आपके पास कोई कर योग्य आय न हो, भविष्य के कर लाभों के लिए पूंजीगत नुकसान को आगे बढ़ाने की क्षमता है। हालांकि यह ध्यान रखना अनिवार्य है कि नए कर शासन के तहत घर की संपत्ति से घाटे को आगे बढ़ाने की अनुमति नहीं है। कल्पना कीजिए कि आपने वित्त वर्ष 2024-25 के दौरान शेयरों की बिक्री से नुकसान किया है। यदि आप समय पर अपना आईटीआर फाइल नहीं करते हैं, तो उन नुकसान को भविष्य के पूंजीगत लाभ की भरपाई के लिए आगे नहीं बढ़ाया जा सकता है। अपना रिटर्न दाखिल करना सुनिश्चित करता है कि ये नुकसान भविष्य के पूंजीगत लाभ के साथ ऑफसेट हैं, जिससे एक खराब निवेश वर्ष संभावित रूप से आपके पक्ष में काम करता है।विदेशी परिसंपत्ति रिपोर्टिंग का महत्वकम या कोई आय के साथ रिटर्न दाखिल करने का एक और महत्वपूर्ण कारण, भारत में निवासी और सामान्य रूप से निवासियों (ROR) के लिए योग्य व्यक्तियों के लिए विदेशी संपत्ति प्रकटीकरण की आवश्यकता है, ऐसे व्यक्तियों को ITR रूपों के अनुसूची FA के तहत अपनी विदेशी संपत्ति की रिपोर्ट करनी चाहिए। विदेशी संपत्ति जैसे बैंक खातों, वित्तीय हितों, नियोक्ता की विदेशी स्टॉक प्रोत्साहन योजना के तहत आवंटित ईएसओपी, अचल संपत्ति को आय के स्तर की परवाह किए बिना रिपोर्ट की जानी है। ऐसा करने में विफलता से ब्लैक मनी एक्ट, 2015 के तहत दंड हो सकता है और यहां तक कि कुछ मामलों में अभियोजन भी हो सकता है।यह भी पढ़ें | आईटीआर ई-फाइलिंग वित्त वर्ष 2024-25: आयकर पोर्टल पर पूर्व-भरे आईटीआर रूपों का क्या लाभ है? शीर्ष बिंदुउदाहरण के लिए, श्री ए और उनके पति एक विदेशी संपत्ति के संयुक्त मालिक हैं। इस मामले में, दोनों को अपने संबंधित आईटीआर में संपत्ति की रिपोर्ट करनी चाहिए। इस संयुक्त स्वामित्व को अनुपालन सुनिश्चित करने के लिए सावधानीपूर्वक ध्यान देने की आवश्यकता है, क्योंकि रिपोर्ट में विफलता कर अधिकारियों से जांच को आकर्षित कर सकती है।हाल के वर्षों में, सामान्य रिपोर्टिंग मानक (सीआरएस) के तहत वैश्विक सूचना साझाकरण में वृद्धि हुई है। विदेशी प्रेषण प्राप्त करने या विदेशी संपत्ति रखने वाले ROR को कर नियमों का अनुपालन सुनिश्चित करना चाहिए। एफए रिपोर्टिंग से बचने के लिए आईटीआर की दाखिल करना न केवल जोखिम भरा है, बल्कि पूछताछ भी किया जा सकता है। कर प्राधिकरण अब सूचना तंत्र के स्वचालित आदान -प्रदान से लैस हैं जो उन्हें विदेशी लेनदेन/ विदेशी परिसंपत्तियों में अंतर्दृष्टि प्रदान करते हैं, जिससे सूचना के लिए नोटिस और अनुरोध होते हैं। इसलिए, व्यक्तियों के लिए यह महत्वपूर्ण है कि वे अपने आईटीआर को सटीक रूप से दायर करें और समय पर दंड से बचने और अनुपालन सुनिश्चित करें।अधिनियम की धारा 139 (1) के तहत अनिवार्य आईटीआर फाइलिंग का व्यापक दायराअधिनियम अनिवार्य कर रिटर्न फाइलिंग के लिए विभिन्न मानदंडों को निर्दिष्ट करता है। यहां कुछ ऐसे परिदृश्य हैं जिनके लिए व्यक्तियों को आईटीआर दर्ज करने की आवश्यकता होती है, चाहे उनकी आय के स्तर के बावजूद:
- बैंक या सहकारी बैंक के साथ बनाए गए एक या एक से अधिक चालू खातों में एक या अधिक चालू खातों में एक या अधिक चालू खातों में एकत्र में 1 करोड़ से अधिक जमा करना
- स्वयं के लिए या दूसरों के लिए वित्त वर्ष में विदेश यात्रा पर एकत्र में 2 लाख से अधिक खर्च करना
- FY के दौरान कुल मिलाकर INR 1 लाख से अधिक बिजली के बिल का भुगतान करना
- भारत के बाहर संपत्ति रखना या वित्त वर्ष के दौरान किसी भी विदेशी खाते पर एक हस्ताक्षर करने वाला प्राधिकरण होना या वित्त वर्ष के दौरान एक विदेशी संपत्ति का लाभार्थी है
- धारा 54, 54 बी, 54EC या अधिनियम के 54F के तहत पूंजीगत लाभ से छूट का दावा करना, आदि।
यदि आप इनमें से किसी भी मानदंड को पूरा करते हैं, भले ही आपकी आय छूट सीमा से कम हो, तो आपको अपना रिटर्न दाखिल करना आवश्यक है।यह भी पढ़ें | आईटीआर फाइलिंग वित्त वर्ष 2024-25: क्या आपको टीडीएस को काटने पर अपना आयकर रिटर्न दाखिल करने की आवश्यकता है? व्याख्या कीITR: आपका वित्तीय पासपोर्टआज की दुनिया में, ITRs कर अनुपालन से परे आवश्यक दस्तावेज बन गए हैं। वित्तीय संस्थान, दूतावास, और यहां तक कि जमींदार आपकी वापसी को आपकी विश्वसनीयता के लिए एक वसीयतनामा के रूप में देखते हैं।यदि आप वीजा के लिए आवेदन करने की योजना बनाते हैं, विशेष रूप से अमेरिका, यूके, शेंगेन राष्ट्र, या कनाडा जैसे देशों में, तो आपको अक्सर पिछले 2-3 FYS के लिए ITRS प्रस्तुत करने की आवश्यकता होगी। आईटीआर नहीं होने से देरी या इनकार हो सकती है। इसी तरह, ऋण आवेदनों, चाहे घर या कार के लिए, अक्सर आईटीआर में बताई गई आय के आधार पर मूल्यांकन किया जाता है, भले ही आपके बैंक स्टेटमेंट अच्छे हों। उदाहरण के लिए, एक फ्रीलांसर, प्रिया ने वित्त वर्ष 2024-25 में INR 2 लाख कमाया। उसने एक आईटीआर दर्ज नहीं किया, यह सोचकर कि यह आवश्यक नहीं था। बाद में, एक शेंगेन वीजा के लिए आवेदन करते समय, उसके आवेदन में देरी हुई क्योंकि वह पिछले दो एफवाई से आईटीआर प्रस्तुत नहीं कर सकती थी, कुछ वाणिज्य दूतावास अक्सर उम्मीद करता है, यहां तक कि कर योग्य आय के बिना भी।यह भी पढ़ें | आयकर रिटर्न: फॉर्म 16 क्या है? शीर्ष चीजों करदाताओं को इस दस्तावेज़ में आईटीआर दाखिल करने से पहले जांच करनी चाहिएअंत में, एक आईटीआर दाखिल करना केवल एक कर दायित्व से अधिक है; यह आपकी वित्तीय उपस्थिति को स्थापित करने, पारदर्शिता सुनिश्चित करने, सही रिफंड का दावा करने और एक परस्पर जुड़ी दुनिया में अनुपालन आवश्यकताओं को पूरा करने का एक तरीका है। चाहे आप टीडीएस के साथ पेंशनभोगी हों, एक विदेशी ईएसओपी योजना के तहत प्राप्त विदेशी शेयरों के साथ व्यक्तिगत रूप से वेतनभोगी, एक छात्र, विदेशी खातों के साथ एक छात्र, या एक गृहिणी की योजना अंतरराष्ट्रीय यात्रा की योजना बना रही है, आपका कर रिटर्न अन्य दस्तावेज नहीं कर सकता है। इसलिए, यह आवश्यक है कि आप यह निर्धारित करने के लिए अपनी स्थिति का समग्र रूप से मूल्यांकन करें कि क्या कर रिटर्न दाखिल करने की आवश्यकता है या नहीं।(लेखक, सुरभि मारवाह कर भागीदार, ईवाई इंडिया। अम्मू सदनधन, निदेशक- टैक्स, आई इंडिया और ओजसविता पाठक, टैक्स प्रोफेशनल, आई इंडिया ने भी लेख में योगदान दिया।)