पुरानी कर व्यवस्था का विकल्प चुनने वाले करदाता आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 80जी के तहत पात्र धर्मार्थ संगठनों को किए गए दान पर कटौती का दावा करना जारी रख सकते हैं। यह स्पष्ट करने के लिए कि ऐसे दावों का मूल्यांकन और सत्यापन कैसे किया जाएगा, ईटी की रिपोर्ट के अनुसार, आयकर विभाग ने 19 दिसंबर, 2025 को एफएक्यू का एक व्यापक सेट जारी किया, जिसमें मूल और प्रक्रियात्मक दोनों आवश्यकताओं को रेखांकित किया गया। लक्ष्मीकुमारन और श्रीधरन अटॉर्नीज़ के कार्यकारी भागीदार एस श्रीराम ने ईटी को बताया कि एफएक्यू नियमित मार्गदर्शन से परे हैं। “एफएक्यू आयकर रिटर्न में कटौती के रूप में पात्र संस्थानों को दान का दावा करने से संबंधित व्यापक कानूनी सिद्धांतों और प्रक्रियात्मक नियमों पर प्रकाश डालते हैं। लेकिन ‘एनयूडीजीई’ अभियान और सीबीडीटी की हालिया प्रेस विज्ञप्ति के साथ पढ़ें, एफएक्यू का इच्छित प्रभाव उसमें दिए गए स्पष्टीकरण से कहीं अधिक है। एफएक्यू सीबीडीटी द्वारा करदाताओं को दान के लिए कटौती के लिए उनके दावे का परीक्षण करने के लिए एफएक्यू में बताए गए सिद्धांतों के खिलाफ एक मार्गदर्शन नोट है, ”उन्होंने कहा।
धारा 80जी क्या अनुमति देती है
धारा 80जी करदाताओं को निर्दिष्ट निधियों, ट्रस्टों और संस्थानों को किए गए दान पर कटौती का दावा करके अपनी कर योग्य आय को कम करने में सक्षम बनाती है। दान भुगतान की गई वास्तविक राशि को संदर्भित करता है, जबकि कटौती अधिनियम में निर्धारित शर्तों के अधीन, ऐसे भुगतान पर अनुमत कर लाभ है।
दावों का सत्यापन
कर विभाग ने दोहराया है कि सत्यापन धर्मार्थ संगठनों द्वारा किए गए खुलासे पर आधारित होगा। आयकर नियम, 1962 के नियम 18AB के तहत, कुछ श्रेणियों के दानकर्ताओं को फॉर्म 10BD दाखिल करना होगा, जिसमें दाता का विवरण जैसे पैन या आधार, नाम, पता और दान की गई राशि शामिल होगी। कटौती की अनुमति के लिए, करदाता के रिटर्न में दावा की गई राशि प्राप्तकर्ता द्वारा बताए गए विवरण से मेल खाना चाहिए।जहां भी लागू हो, दाताओं को फॉर्म 10बीई में दान प्रमाणपत्र प्राप्त करना भी आवश्यक है।
कटौती का दावा कौन कर सकता है
कोई भी करदाता – व्यक्ति, एचयूएफ, कंपनियां, फर्म या अन्य संस्थाएं – जिनकी कर योग्य आय है, धारा 80जी के तहत कटौती का दावा कर सकते हैं, बशर्ते दान एक योग्य इकाई को किया गया हो और सभी अनुपालन आवश्यकताएं पूरी की गई हों।
कटौती की श्रेणियाँ
अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न दोहराते हैं कि धारा 80जी के तहत दान चार अलग-अलग श्रेणियों में आते हैं, जो कटौती के प्रतिशत और आय-आधारित सीमा लागू होने पर निर्भर करता है:
- बिना किसी योग्यता सीमा के 100 प्रतिशत कटौती
- बिना किसी योग्यता सीमा के 50 प्रतिशत की कटौती
- समायोजित सकल कुल आय के 10 प्रतिशत की योग्यता सीमा के अधीन 100 प्रतिशत कटौती
- समान योग्यता सीमा के अधीन 50 प्रतिशत की कटौती
पात्र एवं अपात्र दान
केवल धारा 80जी(2)(ए) के तहत सूचीबद्ध और धारा 80जी के तहत पंजीकृत और अनुमोदित फंडों या संस्थानों को किया गया दान ही कटौती के लिए योग्य है। करदाताओं को सलाह दी जाती है कि वे लाभ का दावा करने से पहले प्राप्तकर्ता की अनुमोदन स्थिति और कटौती श्रेणी को सत्यापित करें।एफएक्यू में फंडों और संस्थानों की 24 श्रेणियां सूचीबद्ध हैं जो बिना किसी सीमा के 100 प्रतिशत कटौती के लिए पात्र हैं, जबकि अन्य – जैसे कि प्रधान मंत्री सूखा राहत कोष – बिना किसी सीमा के 50 प्रतिशत कटौती के लिए पात्र हैं।परिवार नियोजन, खेल के बुनियादी ढांचे, या निर्दिष्ट खेल निकायों में कंपनियों द्वारा योगदान सहित कुछ दान, सीमा के अधीन 100 प्रतिशत कटौती के लिए योग्य हैं। अधिसूचित धर्मार्थ संस्थानों, धर्मार्थ प्रयोजनों के लिए सरकारी निकायों (परिवार नियोजन को छोड़कर), आवास और शहरी विकास प्राधिकरणों, निर्दिष्ट निगमों और अधिसूचित पूजा स्थलों को दान सीमा के साथ 50 प्रतिशत कटौती के लिए योग्य है।
करदाताओं को मुख्य शर्तें अवश्य नोट करनी चाहिए
विभाग ने स्पष्ट किया है कि:
- 2,000 रुपये से अधिक का नकद दान कटौती के लिए पात्र नहीं है
- धारा 80जी के तहत दावा किए गए दान पर किसी अन्य प्रावधान के तहत दोबारा दावा नहीं किया जा सकता है
- धारा 115BAC के तहत नई कर व्यवस्था के तहत धारा 80G के तहत कोई कटौती उपलब्ध नहीं है
करदाता आयकर विभाग के आधिकारिक ऑनलाइन डेटाबेस के माध्यम से पात्र संस्थानों और ट्रस्टों का सत्यापन कर सकते हैं।