व्यापार करने में आसानी में सुधार करना सरकार का लगातार फोकस रहा है। क्रमिक बजटों ने कराधान सहित विभिन्न क्षेत्रों में नीति और नियामक सुधारों, गैर-अपराधीकरण और अनुपालन को आसान बनाने की दिशा में पहल की घोषणा की है। चालू वित्त वर्ष में नए आयकर कानून के माध्यम से संरचनात्मक सरलीकरण, व्यक्तिगत करदाताओं के लिए कर राहत के माध्यम से खपत को बढ़ावा देना और जीएसटी को तर्कसंगत बनाने जैसे महत्वपूर्ण कदम देखे गए। बजट 2026 को जटिलता कम करने, विश्वास बनाने और निवेश को बढ़ावा देने के लिए सुधारों को जारी रखना चाहिए। तीन महत्वपूर्ण क्षेत्र जिन पर इस दिशा में ध्यान देने की आवश्यकता है वे हैं करों पर रोक, विवाद और सीमा शुल्क प्रक्रियाएँ। अनुपालन को सरल बनाने और विवादों से बचने के लिए टीडीएस को तर्कसंगत बनानाटीडीएस स्थिर राजस्व प्रवाह और लेनदेन पर वास्तविक समय डेटा एकत्र करने के लिए महत्वपूर्ण है। हालाँकि, अनुपालन को आसान बनाने और व्याख्यात्मक विवादों से बचने के लिए वर्तमान टीडीएस व्यवस्था को सरल बनाने की आवश्यकता है। वर्तमान में, निवासियों को 37 अलग-अलग भुगतानों पर 0.1% से 30% तक की दरों पर टीडीएस लगता है। कई मामलों में, करदाताओं को रिफंड की प्रतीक्षा में नकदी प्रवाह में रुकावटों का सामना करना पड़ता है। जबकि बजट 2024 ने कई भुगतानों पर टीडीएस दरों को 5% से घटाकर 2% कर दिया, सरकार को टीडीएस संरचना को और तर्कसंगत बनाना चाहिए। स्लैब दर पर वेतन पर टीडीएस, अधिकतम सीमांत दर पर लॉटरी/ऑनलाइन गेम आदि पर टीडीएस और विभिन्न श्रेणियों के लिए टीडीएस के लिए दो मानक दरों के साथ एक सरल तीन-चार दरों की संरचना पर विचार किया जा सकता है। जीएसटी के अधीन बी2बी भुगतान को टीडीएस से छूट दी जा सकती है क्योंकि ऐसे लेनदेन की जानकारी पहले से ही फॉर्म 26एएस/एआईएस में दर्ज है। भुगतानों की एक ‘नकारात्मक सूची’ जो टीडीएस के लिए उत्तरदायी नहीं होगी, अधिसूचित की जा सकती है। इनमें वरिष्ठ नागरिकों को भुगतान, छूट आय भुगतान, और बैंकों और वित्तीय संस्थानों को भुगतान, कुछ नाम शामिल हो सकते हैं।
लंबित कर विवादों का समाधान किया जाना चाहिए
वित्त वर्ष 2024-25 तक, अकेले आयकर विवादों में 26 ट्रिलियन रुपये (भारत की जीडीपी का लगभग 8%) से अधिक फंसा हुआ था। हालाँकि सरकार समस्या के समाधान के लिए उपाय कर रही है, लेकिन अधिक केंद्रित कार्रवाइयों की आवश्यकता है। कुल लंबित आयकर मामलों में से 89% प्रथम अपीलीय स्तर पर हैं। लंबे समय से लंबित और उच्च मूल्य वाले मामलों को प्राथमिकता देना, अधिक बार आभासी सुनवाई करना, केंद्रीय तकनीकी समिति को पर्याप्त जनशक्ति से लैस करना और मामलों के निपटान की करीबी निगरानी से लंबित मामलों को कम करने में मदद मिल सकती है। पिछले कुछ वर्षों में अग्रिम मूल्य निर्धारण तंत्र कार्यक्रम को काफी सफलता मिली है। हालाँकि, एपीए वार्षिक रिपोर्ट, 2024-25 के अनुसार, 850 से अधिक मामले अभी भी एपीए प्राधिकरण के समक्ष लंबित हैं। कम जटिलता/जोखिम वाले लंबित एपीए मामलों को हल करने के लिए “फ्रेमवर्क” दृष्टिकोण अपनाना, अतिरिक्त और विशेषज्ञ संसाधन आवंटित करना, पुराने मामलों के लिए ‘त्वरित एपीए’ की एक विशेष विंडो प्रदान करना कुछ ऐसे उपाय हैं जो एपीए में तेजी ला सकते हैं। सुरक्षित बंदरगाह नियमों को और अधिक आकर्षक बनाने के लिए उनमें संशोधन करने से एपीए पर बोझ कम करने में भी मदद मिलेगी। सीमा शुल्क मुद्दों से संबंधित मुकदमों पर भी ध्यान देने की आवश्यकता है। अधिक निश्चितता के लिए, सीमा शुल्क में अग्रिम निर्णयों के लिए तीन साल की सीमित वैधता को मौजूदा तीन साल से बढ़ाकर पांच साल किया जा सकता है, साथ ही इसे नवीनीकृत या अद्यतन करने का प्रावधान भी किया जा सकता है। पुराने उत्पाद शुल्क और सेवा कर मुद्दों के लिए ‘सबका विश्वास (विरासत विवाद समाधान) योजना, 2019’ की तर्ज पर, सीमा शुल्क कानून के तहत भी एकमुश्त विवाद/मुकदमेबाजी निपटान योजना शुरू की जानी चाहिए। यह सरकार के लिए अवरुद्ध रकम को अनलॉक करने में उपयोगी होगा।
सीमा शुल्क में डिजिटल परिवर्तन
बजट सीमा शुल्क स्वचालन में तेजी लाने के लिए एक रोडमैप का दृष्टिकोण निर्धारित कर सकता है। एपीआई-आधारित अनुपालन को अपनाकर प्रवेश के सीमा शुल्क बिलों, स्वचालित सीमा शुल्क भुगतान और रिफंड अनुप्रयोगों के लिए इलेक्ट्रॉनिक संशोधन पेश करने से करदाताओं के लिए देरी और अनुपालन बोझ को कम करने में मदद मिलेगी। इसका उद्देश्य एक कागज-मुक्त सीमा शुल्क प्रशासन होना चाहिए जो ई-संशोधन, ई-रिफंड और ई-निर्णय को कवर करता है, जो आयातकों और सीमा शुल्क अधिकारियों के बीच पूर्ण डिजिटल पत्राचार को अनिवार्य करता है।उपरोक्त क्षेत्रों में सुधार से व्यवसायों के लिए समय और लागत बचत में काफी मदद मिलेगी और सभी क्षेत्रों में स्वैच्छिक अनुपालन को बढ़ावा मिलेगा। (व्यक्त विचार व्यक्तिगत हैं।)