बजट 2026: क्या क्रिप्टो परिसंपत्तियों के लिए कर प्रावधान आसान होंगे?

वीडीए से होने वाले नुकसान की भरपाई नहीं की जा सकती – न तो अन्य आय से, न ही किसी अन्य क्रिप्टो संपत्ति से होने वाले लाभ से।

केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड (सीबीडीटी) ने भारतीय रिजर्व बैंक (आरबीआई) के रुख के साथ अपना रुख जोड़ते हुए क्रिप्टोकरेंसी जैसी वर्चुअल डिजिटल संपत्तियों (वीडीए) से उत्पन्न जोखिमों के बारे में नई चिंताएं जताई हैं। हाल ही में वित्त की संसदीय स्थायी समिति को प्रस्तुत कर विभाग की चेतावनी भारत के वित्तीय और कराधान ढांचे के भीतर फिट होने वाली क्रिप्टोकरेंसी के बारे में नियामक एजेंसियों के बढ़ते संदेह को रेखांकित करती है। यह राजस्व जोखिमों, प्रवर्तन अंतरालों और चोरी या अवैध वित्त के संभावित दुरुपयोग पर प्रकाश डालता है।प्रमुख चिंताएँ चिह्नित:

एक कर ढांचा जो काटता है:वीडीए के लिए भारत में कर व्यवस्था को दुनिया में सबसे कठोर में से एक माना जा सकता है।वित्त अधिनियम, 2022 ने आयकर अधिनियम, 1961 (आईटी अधिनियम) में धारा 115-बीबीएच जोड़कर वीडीए के लिए एक विशेष कर व्यवस्था की शुरुआत की। वीडीए के हस्तांतरण से होने वाली आय पर होल्डिंग अवधि की परवाह किए बिना, 30% की दर से कर लगाया जाता है, साथ ही अधिभार और उपकर भी लगाया जाता है। लेन-देन शुल्क, विनिमय शुल्क या अन्य खर्चों को छोड़कर, कानून केवल अधिग्रहण की लागत को कटौती के रूप में अनुमति देता है।अधिक गंभीर रूप से, वीडीए से होने वाले नुकसान को समायोजित नहीं किया जा सकता है – न ही अन्य आय के खिलाफ, न ही किसी अन्य क्रिप्टो संपत्ति से लाभ के खिलाफ भी। घाटे को भी आगे नहीं बढ़ाया जा सकता. एक समानांतर प्रावधान निर्दिष्ट सीमा से परे हस्तांतरण पर स्रोत पर 1% कर कटौती (टीडीएस) को अनिवार्य करता है, जिससे तरलता और सख्त हो जाती है। उदाहरण के लिए: एक वेतनभोगी व्यक्ति के लिए, यदि लेनदेन राशि 10,000 से अधिक है तो वीडीए के हस्तांतरण पर 1% टीडीएस लागू होता है।विभिन्न संघों ने अपने बजट पूर्व प्रस्तुतियों में तर्क दिया है कि वीडीए के बीच घाटे के समायोजन की अनुमति न देना आर्थिक रूप से विकृत है और अंततः कर राजस्व के लिए प्रतिकूल है।तर्क सरल है: जब नुकसान की भरपाई की जाती है, लेकिन लाभ पर पूरी तरह से कर लगाया जाता है, तो जोखिम लेने पर असमान रूप से जुर्माना लगाया जाता है। इसने कथित तौर पर व्यापार की मात्रा को अपतटीय स्थानांतरित करने, एक्सचेंजों को विदेशों में परिचालन स्थानांतरित करने और भारतीय निवेशकों को सीमा पार संरचनाओं में धकेलने में योगदान दिया है जो फेमा और अनुपालन जटिलताओं को बढ़ाता है।इसका परिणाम एक ऐसी कर संरचना है जो क्रिप्टो ट्रेडिंग को मुख्यधारा में अपनाने के बावजूद इक्विटी, रियल एस्टेट या यहां तक ​​कि सट्टा परिसंपत्तियों की तुलना में कहीं अधिक कठोर व्यवहार करती है।अनिवासी और अनसुलझे ‘स्थिति’ प्रश्न:जबकि आईटी अधिनियम की धारा 115-बीबीएच, निवासियों और गैर-निवासियों पर समान रूप से लागू होती है, कर प्रावधान एक महत्वपूर्ण मुद्दे पर स्पष्ट नहीं हैं: वीडीए कहाँ स्थित है? गैर-निवासियों के लिए, करयोग्यता इस बात पर निर्भर करती है कि आय भारत में अर्जित होती है या उत्पन्न होती है (आईटी अधिनियम की धारा 5 और 9 के प्रावधान और संबंधित कर संधि प्रावधान लागू होते हैं)।शेयरों या अचल संपत्ति के विपरीत, वीडीए में स्पष्ट रूप से पहचाने जाने योग्य भौतिक या कानूनी स्थान का अभाव होता है। क्रिप्टो संपत्तियों की स्थिति पर विधायी स्पष्टता के अभाव में, अनिवासी कराधान विवादों के लिए उपजाऊ जमीन बनने का जोखिम उठाता है, खासकर जहां वैश्विक एक्सचेंजों पर व्यापार होता है, संपत्ति ऑफशोर वॉलेट में रखी जाती है और बिक्री आय भारत के बाहर प्राप्त की जाती है।विशेषज्ञ बताते हैं कि टालने योग्य मुकदमेबाजी से बचने के लिए स्पष्टता आवश्यक है। यूके जैसे क्षेत्राधिकार क्रिप्टो परिसंपत्तियों की स्थिति को लाभकारी मालिक की आवासीय स्थिति से जोड़कर मार्गदर्शन प्रदान करते हैं, एक ऐसा दृष्टिकोण जिसे भारत अपना सकता है।वीडीए से आय की रिपोर्टिंग:क्रिप्टोकरेंसी में काम करने वाले व्यक्तियों को अपनी आय प्रोफ़ाइल के आधार पर, अपने वार्षिक आयकर रिटर्न की अनुसूची वीडीए में आभासी डिजिटल संपत्ति से आय का खुलासा करना आवश्यक है – आमतौर पर आईटीआर -2 या आईटीआर -3। अनुसूची में अधिग्रहण और हस्तांतरण की तारीख, अधिग्रहण की लागत और बिक्री पर विचार सहित विस्तृत जानकारी मांगी गई है। सटीक रिपोर्टिंग महत्वपूर्ण है, क्योंकि वीडीए आय की किसी भी कम रिपोर्टिंग या गलत रिपोर्टिंग पर अवैतनिक कर पर ब्याज के अलावा जुर्माना भी लग सकता है।के लिए सुझाव बजट 2026:नीतिगत हलकों में जिन संभावित सुधारों पर चर्चा हो रही है उनमें शामिल हैं: