बजट 2026 करदाताओं के लिए अनुपालन में आसानी को कैसे बढ़ावा देता है

गैर-ऑडिट व्यावसायिक मामलों के मामले में टैक्स रिटर्न की समय सीमा 31 अगस्त तक बढ़ा दी गई है।

इशिता सेनगुप्ता द्वाराभारत की केंद्रीय वित्त मंत्री निर्मला सीतारमण ने 1 फरवरी 2026 को अपने कार्यकाल का नौवां बजट 2026-27 पेश किया और इसे एक अद्वितीय युवा शक्ति-संचालित बजट करार दिया। व्यापक कर कटौती की घोषणा करने के बजाय, बजट ने पिछले साल से निरंतरता को मजबूत किया और प्रशासनिक सरलीकरण पर अधिक ध्यान केंद्रित किया, हाल के वर्षों में पर्याप्त कर परिवर्तनों की पृष्ठभूमि के खिलाफ चयनात्मक राहत प्रदान की। सामान्य करदाता के लिए अनुपालन में आसानी को बढ़ावा देने पर पर्याप्त जोर दिया जा रहा है। यह आलेख इनमें से कुछ प्रस्तावों पर प्रकाश डालता है।कोर स्लैब और कटौतियों में कोई बदलाव नहींमाननीय वित्त मंत्री ने आयकर स्लैब और दरों में स्थिरता बनाए रखने का विकल्प चुना है। वित्त वर्ष 2025-26 के लिए लागू संरचना वित्त वर्ष 2026-27 में अपरिवर्तित रहती है, जिसके तहत वेतनभोगी व्यक्ति 75,000 रुपये की मानक कटौती और लागू छूट पर विचार करने के बाद लगभग 12 लाख रुपये तक की आय पर प्रभावी रूप से कोई कर नहीं देते हैं। नया आयकर अधिनियम, 2025अपेक्षाओं के अनुरूप, नया आयकर अधिनियम 2025, जो 1961 के लंबे समय से चले आ रहे अधिनियम को हटाता है, अब 1 अप्रैल 2026 से प्रभावी होगा। नए अधिनियम को आसान समझ के लिए शब्दजाल को कम करके और आम भाषा का उपयोग करके प्रावधानों को सरल बनाने के एक साहसी प्रयास के साथ तैयार किया गया था। संबंधित आयकर नियमों और फॉर्मों को जल्द ही अधिसूचित किए जाने की उम्मीद है, ताकि करदाताओं को नई आवश्यकताओं से परिचित होने के लिए पर्याप्त समय मिल सके। इलेक्ट्रॉनिक संस्करणों सहित इन्हें जल्द से जल्द परीक्षण और जारी करना महत्वपूर्ण होगा ताकि करदाताओं के लिए कर दाखिल करना वास्तव में एक सहज अनुभव बन जाए।कर रिटर्न दाखिल करने के लिए क्रमबद्ध समयसीमागैर-ऑडिट व्यावसायिक मामलों के मामले में टैक्स रिटर्न की समय सीमा 31 अगस्त तक बढ़ा दी गई है। ITR1 और ITR2 दाखिल करने वाले व्यक्तिगत करदाताओं की अन्य श्रेणियां 31 जुलाई की समय सीमा का पालन करना जारी रखेंगी। विस्तारित समय सीमा से ऐसे करदाताओं को अपने खातों की पुस्तकों को अंतिम रूप देने और व्यावसायिक आय का विवरण इकट्ठा करने के लिए कुछ राहत मिलेगी। संशोधित कर रिटर्न के लिए विस्तारित समयसीमाइस वर्ष के बजट में एक और सहायक सुधार करदाताओं को 31 दिसंबर की पिछली समय सीमा को बढ़ाकर अगले 31 मार्च तक संशोधित आयकर रिटर्न जमा करने की अनुमति देता है। 1000/5000 रुपये (5 लाख रुपये से कम/अधिक की आय के आधार पर) के मामूली शुल्क के साथ, यह विस्तार करदाताओं को अधिक लचीलापन प्रदान करता है और त्रुटियों को ठीक करने के लिए समय के दबाव को कम करता है। यह विश्व स्तर पर मोबाइल करदाताओं के लिए विशेष रूप से उपयोगी होगा, जिनके पास भारत के बाहर कर क्षेत्राधिकार में उत्पन्न होने वाली विदेशी आय और संपत्तियों की आय और रिपोर्टिंग आवश्यकताएं हैं, जिनके कर वर्ष कैलेंडर वर्ष हैं। इससे उन्हें दोहरे कराधान के मामलों में कर संधि राहत का लाभ उठाने की भी अनुमति मिलेगी। अद्यतन कर रिटर्नस्वैच्छिक अनुपालन को प्रोत्साहित करने और मुकदमेबाजी को कम करने के लिए, करदाताओं को अब पुनर्मूल्यांकन कार्यवाही शुरू होने के बाद भी अद्यतन रिटर्न दाखिल करने की अनुमति दी जाएगी, जो निर्धारित अतिरिक्त कर के अलावा 10% अतिरिक्त कर के भुगतान के अधीन है। इसके अलावा, अद्यतन रिटर्न तब भी दाखिल किया जा सकता है जहां दावा किए गए नुकसान में कमी आई हो।छोटे करदाताओं के लिए विदेशी संपत्ति समयबद्ध प्रकटीकरण योजनापिछले कुछ वर्षों में, काला धन कानून लागू होने के बाद, विदेशी संपत्तियों और आय की रिपोर्टिंग कई लोगों के लिए एक तनावपूर्ण अभ्यास बन गई थी, जिनके पास अपने निपटान में व्यवस्थित डेटा नहीं था। नतीजतन, करदाताओं द्वारा प्रकटीकरण आवश्यकताओं को पूरा न करने के कई उदाहरण सामने आए हैं। ऐसे करदाताओं को कुछ राहत देने के लिए, छात्रों, युवा पेशेवरों, तकनीकी कर्मचारियों, स्थानांतरित एनआरआई आदि जैसे करदाताओं की कुछ श्रेणियों द्वारा अघोषित विदेशी संपत्ति/आय की रिपोर्टिंग की सुविधा के लिए छह महीने की कर माफी योजना शुरू की गई है। ऐसे मामलों में जहां करदाता ने भारत या विदेश में अर्जित आय के पहचाने गए स्रोतों से ऐसी विदेशी संपत्ति अर्जित की है, यदि कवर की गई संपत्ति का अधिकतम मूल्य (एफएमवी) 5 करोड़ रुपये है, तो 1 लाख रुपये के शुल्क भुगतान पर रिपोर्टिंग की जा सकती है। ऐसे मामलों में जहां करदाता ऐसी संपत्ति प्राप्त करने के लिए धन के स्रोत को प्रमाणित करने में असमर्थ है, माफी योजना 1 करोड़ रुपये के अधिकतम कुल मूल्य की संपत्ति और उससे उत्पन्न होने वाली किसी भी आय के प्रकटीकरण की अनुमति देती है। परिसंपत्ति का मूल्य एफएमवी पर होगा और देय कर ऐसे एफएमवी/मूल्य का 60% होगा। कोई और जुर्माना नहीं लगाया जा सकता. सरलीकृत टीडीएस और टीसीएस प्रक्रियाएंबजट 2026 ने स्रोत पर कर कटौती (टीडीएस) और स्रोत पर कर संग्रह (टीसीएस) प्रावधानों को तर्कसंगत बनाया है, जिससे वे कम बोझिल हो गए हैं:

ये परिवर्तन बाद में रिफंड दावों के लिए फंसने के बजाय वास्तविक व्यक्तिगत जरूरतों के लिए धन को अधिक सुलभ बनाते हैं। लोअर विदहोल्डिंग प्रमाणपत्र – फॉर्म 15जी/एचकई कंपनियों में प्रतिभूतियां रखने वाले करदाताओं के मामले में, डिपॉजिटरी अब निवेशक से फॉर्म 15जी/15एच स्वीकार कर सकेंगे और इसे सीधे विभिन्न संबंधित कंपनियों को प्रदान कर सकेंगे। इससे कई निवेशों पर नज़र रखने और करदाताओं द्वारा सबमिशन गायब होने की परेशानी खत्म हो जाएगी।अभियोजन प्रावधानों का युक्तिकरणबजट में कुछ गंभीर अपराधों में निवारण के लिए सावधानीपूर्वक संतुलन बनाए रखते हुए अनावश्यक मुकदमेबाजी को कम करने के उद्देश्य से अधिनियम के तहत आपराधिक अभियोजन प्रावधानों में बड़े बदलाव का प्रस्ताव है। एक बहुत ही स्वागत योग्य कदम में, मूल्यांकन और दंड की कार्यवाही को एक ही आदेश में विलय करने का प्रस्ताव है। इसके अलावा, प्रारंभिक अपील कार्यवाही के लंबित रहने के दौरान जुर्माने पर ब्याज देनदारी को हटाने और अपील के तहत कर मांगों के लिए जमा आवश्यकताओं को मौजूदा 20% से घटाकर 10% करने का प्रस्ताव है। एक अधिसूचित योजना के तहत भारत में सेवाएं प्रदान करने वाले कुछ गैर-निवासियों के लिए छूटविशिष्ट कौशल वाले विदेशी विशेषज्ञों की सेवाओं का लाभ उठाने के लिए विशिष्ट क्षेत्रों में भारतीय व्यवसायों को सुविधाजनक बनाने के लिए, ऐसे अनिवासी व्यक्तियों के लिए अनुपालन आसान बना दिया गया है। सेवाओं के पहले वर्ष से शुरू होने वाले लगातार 5 कर वर्षों की अवधि के लिए भारत के बाहर अर्जित आय (जिसे भारत में अर्जित या उत्पन्न नहीं माना जाता है) पर छूट देने का प्रस्ताव है। इस छूट के लिए पात्र होने के लिए, व्यक्ति को भारत में ऐसी सेवाओं की शुरुआत से पहले पिछले 5 वर्षों से भारत में अनिवासी होना चाहिए।लागू योजनाओं को सरकार द्वारा अभी तक अधिसूचित नहीं किया गया है, लेकिन स्पष्ट रूप से इस संशोधन का उन उद्योगों द्वारा स्वागत किया जाएगा जिन्हें भारत में आकर काम करने के लिए विशेष विशेषज्ञों की आवश्यकता है। इस तरह के उपाय भारत को विदेशी विशेषज्ञों के लिए भारत में आकर काम करने के लिए एक आकर्षक गंतव्य बना देंगे।निष्कर्षयह बजट कर सुधारों के एकीकरण और पिछले वर्ष निर्धारित मार्ग पर प्रगति के बारे में था। बमुश्किल किसी बड़े बदलाव के साथ, इसने नए आयकर अधिनियम, 2025 के तहत प्रक्रियात्मक सुधारों और सरलीकरण पर ध्यान केंद्रित किया है। अधिक सरलीकरण के कुछ अवसर चूक गए थे, उदाहरण के लिए पूंजीगत लाभ के क्षेत्र में, या अनिवासी मकान मालिकों को किराए के भुगतान पर टीडीएस आदि। हम यह भी उम्मीद करते हैं कि करदाताओं को नए कर वर्ष की शुरुआत से ही इन परिवर्तनों को अवशोषित करने और अपनाने के लिए पर्याप्त समय मिले यह सुनिश्चित करने के लिए संबंधित नियम प्रपत्र जल्द से जल्द जारी किए जाएंगे। (इशिता सेनगुप्ता इंडिया लीडर और पार्टनर, वायल्टो पार्टनर्स हैं। रिद्धि शाह (सीनियर मैनेजर, वायल्टो पार्टनर्स) और मुग्धा कंडलगांवकर (प्रबंधक, वायल्टो पार्टनर्स) द्वारा समर्थित। विचार व्यक्तिगत हैं)