जैसे-जैसे भारत का स्टार्टअप इकोसिस्टम परिपक्व हो रहा है, कर्मचारी स्टॉक विकल्प योजना (ईएसओपी) प्रतिभा को आकर्षित करने और बनाए रखने के लिए सबसे प्रभावी उपकरणों में से एक बनी हुई है। सीमित नकदी प्रवाह के साथ काम करने वाली युवा कंपनियों के लिए, ईएसओपी सामर्थ्य के साथ महत्वाकांक्षा को संतुलित करने में मदद करते हैं। हालाँकि, इन स्टॉक विकल्पों पर किस प्रकार कर लगाया जाता है, यह इस बात में निर्णायक भूमिका निभाता है कि वे कर्मचारियों के लिए कितने मूल्यवान हैं।
कैसे ईएसओपी कर स्थगन आज स्टार्टअप्स के लिए काम करता है
ईएसओपी पर आम तौर पर पहले विकल्प के प्रयोग के समय वेतन के रूप में और फिर शेयरों की बिक्री के समय पूंजीगत लाभ के रूप में कर लगाया जाता है। चूंकि अभ्यास के बिंदु पर, कर एक काल्पनिक लाभ (शेयरों का उचित बाजार मूल्य घटाकर कर्मचारी द्वारा भुगतान की गई कीमत) पर लगाया जाता है, यह कर्मचारियों के लिए तरलता की कमी पैदा करता है। इस चुनौती का समाधान करने के लिए, सरकार ने 2020 में पात्र स्टार्टअप के कर्मचारियों के लिए एक लक्षित कर राहत की शुरुआत की, ताकि ईएसओपी कराधान के कारण होने वाली तरलता विसंगति को कम किया जा सके।यह लाभ केवल आयकर अधिनियम की धारा 80IAC के तहत पात्र स्टार्टअप के कर्मचारियों के लिए लागू है, जो 1 अप्रैल, 2016 और 31 मार्च, 2030 के बीच एक प्राइवेट लिमिटेड कंपनी या एलएलपी के रूप में शामिल होने, 10 साल से कम पुराना होने, निगमन के बाद से किसी भी वर्ष में वार्षिक कारोबार 100 करोड़ रुपये से अधिक नहीं होने, एक अंतर-मंत्रालयी बोर्ड से प्रमाणन आदि जैसी शर्तें निर्धारित करता है।इस प्रावधान के तहत, जब एक योग्य स्टार्टअप का कर्मचारी ईएसओपी का उपयोग करता है, तो उस चरण में उत्पन्न होने वाले कर को नियोक्ता द्वारा तुरंत भुगतान/कटौती करने की आवश्यकता नहीं होती है। इसके बजाय, कर को स्थगित कर दिया जाता है और निम्नलिखित घटनाओं में से 14 दिनों के भीतर देय हो जाता है:
- प्रासंगिक मूल्यांकन वर्ष के अंत से अड़तालीस महीने (4 वर्ष)
- वह तारीख जिस पर कर्मचारी शेयर बेचता है
- वह तारीख जिस दिन कर्मचारी कंपनी छोड़ता है
सीमा: लाभ किसे मिलता है
हालांकि प्रावधान के पीछे की मंशा की व्यापक रूप से सराहना की गई है, ईएसओपी कर स्थगन का लाभ स्टार्टअप के एक छोटे समूह तक ही सीमित है, विशेष रूप से उद्योग और आंतरिक व्यापार संवर्धन विभाग (डीपीआईआईटी) द्वारा मान्यता प्राप्त और अंतर-मंत्रालयी बोर्ड द्वारा प्रमाणित।
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वर्तमान में, हालांकि लगभग 197,000 स्टार्टअप डीपीआईआईटी द्वारा मान्यता प्राप्त हैं, केवल 3,700 से कुछ अधिक ही अपने कर्मचारियों को राहत देने के पात्र हैं।
व्यापक कवरेज की आवश्यकता क्यों है?
स्टार्टअप आज अत्यधिक प्रतिस्पर्धी प्रतिभा बाजार में काम करते हैं, खासकर प्रौद्योगिकी, कृत्रिम बुद्धिमत्ता, फिनटेक और डीप-टेक जैसे क्षेत्रों में। अकेले नकद मुआवजा अक्सर कुशल पेशेवरों को आकर्षित करने और बनाए रखने के लिए अपर्याप्त होता है, जिससे ईएसओपी मुआवजा संरचनाओं का एक महत्वपूर्ण हिस्सा बन जाता है।बजट को देखते हुए, प्राथमिकता उन सुधारों पर होनी चाहिए जो ईएसओपी को स्टार्टअप कर्मचारियों के लिए अधिक व्यावहारिक और वास्तव में मूल्यवान बनाते हैं। प्रमुख उपायों में से एक सभी डीपीआईआईटी-मान्यता प्राप्त स्टार्टअप्स के लिए कर स्थगन का विस्तार करना होगा।स्टार्टअप्स के अलावा, सभी गैर-सूचीबद्ध कंपनियों को कर-भुगतान स्थगन लाभ देने से ईएसओपी को कर्मचारी मुआवजे का कहीं अधिक आकर्षक घटक बनाने में काफी मदद मिलेगी।एक व्यापक उद्देश्य कर भुगतान को वास्तविक तरलता घटनाओं, जैसे शेयरों की बिक्री या लिस्टिंग, जहां भी संभव हो, के साथ अधिक निकटता से संरेखित करना होना चाहिए।सामूहिक रूप से, ये कदम ईएसओपी को अल्पकालिक वित्तीय बोझ के बजाय वास्तविक दीर्घकालिक धन-सृजन तंत्र में बदलने में मदद करेंगे।(चड्ढा ईवाई इंडिया में टैक्स पार्टनर हैं; ईवाई इंडिया के वरिष्ठ कर पेशेवर शनमुगा प्रसाद ने भी लेख में योगदान दिया। विचार व्यक्तिगत हैं)
